Податок на додану вартість (ПДВ) — один із найважливіших і водночас найскладніших для розуміння податків в Україні. Його сплачують не лише великі компанії, а й багато малих бізнесів, що досягли певного порогу доходу або добровільно зареєструвались платниками ПДВ.
Для новачків, які лише починають свій шлях у підприємництві або бухгалтерії, розібратися в усіх нюансах буває непросто. Саме тому ця стаття — все про ПДВ для чайників, подане максимально простою, зрозумілою мовою.
Що таке ПДВ і як він працює
ПДВ (податок на додану вартість) — це непрямий податок, який сплачується споживачем, але адмініструється підприємствами. Простіше кажучи, це частина вартості товару або послуги, яку бізнес додає до ціни й передає державі.
Наприклад, якщо підприємство продає товар за 1200 грн з ПДВ, то 200 грн — це саме ПДВ, а 1000 грн — фактична вартість товару. Підприємство отримує 1200 грн від покупця, але 200 грн має перерахувати до бюджету.
Класична ставка ПДВ в Україні становить 20%, але існують і пільгові ставки:
- 7% — на окремі медичні та фармацевтичні товари, культурні заходи;
- 0% — експорт товарів та деякі операції, передбачені законом.
Хто повинен реєструватися платником ПДВ
Обов’язкова реєстрація платником ПДВ передбачена для підприємств і ФОП, які за останні 12 місяців здійснили оподатковуваних операцій на суму понад 1 млн грн. У такому випадку реєстрація у контролюючому органі є обов’язковою.
Однак є можливість стати платником ПДВ добровільно, навіть якщо дохід менший за встановлений ліміт. Це вигідно у випадках, коли:
- ваші контрагенти — платники ПДВ і хочуть бачити податковий кредит;
- ви закуповуєте товари/послуги з ПДВ і хочете його компенсувати;
- ви плануєте експорт, де діє нульова ставка.
Реєстрація здійснюється шляхом подання заяви через Електронний кабінет платника податків.
Що таке податковий кредит і податкове зобов’язання
Одна з ключових тем у контексті все про ПДВ для чайників — це механізм обчислення ПДВ. Його можна уявити як різницю між:
- Податковим зобов’язанням — сумою ПДВ, яку ви нарахували при продажу товару чи послуг.
- Податковим кредитом — сумою ПДВ, яку ви вже сплатили при купівлі товарів чи послуг у інших платників ПДВ.
Приклад:
- Ви купили товар на 12 000 грн з ПДВ (у т.ч. 2000 грн ПДВ) — це ваш податковий кредит.
- Продали його за 18 000 грн з ПДВ (у т.ч. 3000 грн ПДВ) — це податкове зобов’язання.
- До сплати в бюджет: 3000 – 2000 = 1000 грн.
Таким чином, підприємство сплачує лише ту частину ПДВ, яка була додана в процесі створення додаткової вартості.
Податкова накладна: для чого вона та як її оформити
Щоб скористатися податковим кредитом, покупцю необхідна податкова накладна — документ, який підтверджує факт покупки товару або послуг з ПДВ. Цей документ створюється в електронному вигляді у системі електронного адміністрування ПДВ (СЕА ПДВ) та реєструється в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Податкова накладна повинна бути зареєстрована не пізніше 15 календарних днів після складання. Без неї покупець не зможе включити ПДВ у свій податковий кредит, що створює ризики конфлікту між сторонами.
Звітність з ПДВ: коли і як подавати
Платники ПДВ зобов’язані подавати щомісячну звітність — податкову декларацію з ПДВ.
Основні моменти:
- Подання — до 20 числа місяця, наступного за звітним.
- Сплата — до 30 числа того ж місяця.
- Декларація подається в електронному вигляді через Електронний кабінет.
У декларації вказуються всі податкові зобов’язання, кредит, а також сума до сплати або до відшкодування з бюджету.
Також ведеться реєстр податкових накладних, а з 2021 року — і розрахунків коригування, які також обов’язково реєструються в ЄРПН.
ПДВ на практиці: типові помилки новачків
Коли вивчаєш все про ПДВ для чайників, важливо знати не лише як працює податок, але й як уникнути штрафів і неприємностей.
Найчастіші помилки:
- Несвоєчасна реєстрація платника ПДВ.
- Помилки в заповненні податкових накладних.
- Прострочення термінів подання декларації.
- Неправильне визначення дати виникнення податкових зобов’язань.
- Завищення податкового кредиту без наявності підтверджувальних документів.
Порада: завжди перевіряйте правильність даних, автоматизуйте процес через бухгалтерські програми (наприклад, M.E.Doc, СОТА, BAS) та стежте за змінами в законодавстві.
Чи завжди ПДВ — це погано?
Поширене уявлення серед початківців: бути платником ПДВ — це складно і невигідно. Але на практиці ПДВ може стати інструментом для розвитку бізнесу, якщо правильно ним користуватись.
Переваги:
- Можливість відшкодування ПДВ з бюджету при експорті.
- Покращення іміджу компанії в очах великих партнерів.
- Вихід на нові ринки, які працюють виключно з ПДВ-платниками.
- Зменшення витрат завдяки податковому кредиту.
Тому реєстрація платником ПДВ не завжди обтяження — іноді це перевага для росту.
ПДВ — це не лише податок, а й інструмент фінансового обліку, планування та взаємодії з партнерами. Розібратись у ньому з нуля можливо — головне, подати інформацію простою мовою, як ми це зробили у статті все про ПДВ для чайників.
Запам’ятайте основне:
- ПДВ — це 20% до вартості товару/послуги.
- Ви сплачуєте в бюджет лише різницю між зобов’язанням і кредитом.
- Правильне оформлення накладних і декларацій — запорука безпеки.
- ПДВ може бути вигідним, якщо ним вміло користуватись.
Хочете впевнено працювати з ПДВ? Починайте з простого — і поступово розширюйте свої знання. А ця стаття нехай стане першим кроком у правильному напрямку.
